НДС: что это, ставки, формула расчёта, порядок уплаты налога

В данной статье мы узнаем, что такое НДС, какие ставки и расчеты существуют, и какой порядок уплаты данного налога. Расскажем, кто обязан платить НДС, а кто освобождается от его уплаты и на каких основаниях. Посмотрим, как получить освобождение от налога на добавленную стоимость и как правильно подать документы в налоговые органы.

Что такое НДС простыми словами?

НДС расшифровывается, как налог на добавленную стоимость, он относится к косвенным налогам, что такое налог на прибыль для организации как рассчитать и кто платит, мы уже говорили, который продавец или производитель товаров должен уплачивать, но, как правило, такое налоговое бремя перекладывается на конечного потребителя. Его можно назвать самым простым по описания, но самым сложным по расчету налогом. НДС всегда включают в стоимость товаров, работ услуг, имущественных прав. Почти никогда производитель и продавец не платят данный налог из своего кармана.

Даже на полке реализуемы товар уже включает в себя налог на добавленную стоимость, по установленной налоговой ставке. Размер налога насчитывается от разницы цены товара и размера его себестоимости. Все ставки и порядок расчета содержатся и подробно описываются Налоговым кодексом РФ. В 2025 году НДС в РФ составляет 20 процентов, в некоторых случаях, это 10 процентов. Все исключения тоже прописаны в законодательстве, здесь же можно найти и список товаров, НДС на которые может быть 0 процентов.

В начале текущего года предусмотрены ставки налога на добавленную стоимость для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые находятся на упрощённой системе налогообложения. Расчет является прогрессивным, т.е., чем больше доход организации, тем выше налог. Так, если в год доход компании не превышает 250 миллионов рублей, то и НДС не превысит 5 процентов, для тех, чей доход в год не больше 450 миллионов, налог будет 7 процентов.

Кто обязан платить НДС?

Платить НДС обязаны платить все представители бизнеса, организации, в том числе и некоммерческие и индивидуальные предприниматели, что такое единый налоговый платеж какие плюсы и минусы есть, мы уже знаем. Причем, если у юридического лица за три месяца выручка от реализации товаров и услуг не превышает, в общей сложности, 2 миллиона рублей, то можно подать уведомление в налоговые органы и получить освобождение от уплаты НДС. Налог отчисляют все, кто выставляет счета-фактуры своим партнерам. Это документ, который предоставляется вместе с товарной накладной.

Счет-фактуры необходимы к зачету НДС, есть сроки, прописанные законом, необходимы для выставления СФ, это пять календарных дней с момента отгрузки товара ил получения аванса. Если поставщик не является плательщиком НДС, то оно освобождается от заполнения СФ. Бывает, что случаются ошибки и покупателю направляют документы с выделенной ставкой НДС, то налог по этой сделке нужно будет заплатить.

С НДС работают все организации, которые находятся на общей системе налогообложения или на едином сельскохозяйственном налоге. Платят НДС организации, которые работают на УСН, но получили доход более 60 миллионов рублей в год. Компании, чья система предусматривает уплату НДС должны производить выплаты по умолчанию, но, если, за квартал ничего не было продано, то можно не платить налог, а, просто, сдать нулевую декларацию.

Кто может не платить НДС?

Есть категории бизнеса, которые могут не платить НДС, это организации, доход которых за год не превышает 60 миллионов рублей. В данном случае компания не должна выставлять счета-фактуры, вести книгу продаж и сдавать декларации НДС. Если у компании, которая занимается организацией общественного питания, доход не превышает 3 миллиарда, а работники получают рыночную официальную, полностью белую заработную плату, то общепит освобождается от уплаты НДС. Для отелей и гостиниц ставки НДС 0 процентов применяется только к единой цене номера.

НДС не нужно платить тем, кто занимается реализацией жилых домов и квартир, в том числе долей и частей в них, как перевести нежилое помещение в жилое, мы уже рассказывали. При этом, объект сделки должен обязательно находится на территории РФ. Частные детские сады, кружки и секции тоже освобождены от уплаты НДС, точно так же, как организации, которые предоставляют медицинские услуги. НДС могут не платить продавцы российского ПО, но, только если оно входит российский реестр ПО. Туроператоры, которые занимаются внутренним и въездным туризмом, тоже освобождены от уплаты НДС.

Если организация подходит для освобождения от уплаты НДС, то можно подать уведомления в налоговую инспекцию по месту учета, к нему необходимо приложить пакет документов, выписку из книг продаж, бухгалтерского баланса или КУДиР. Срок подачи тоже ограничен, она должна быть не позднее 20 числа месяца, начиная с которого действует право на освобождение.

По какой ставке платить

Все налоговые ставки прописаны в законодательстве, так, нулевой НДС используется при экспорте товаров и организации международных перевозок, в этот список входят также гостиницы, отели и т.д. Социально значимые товары и продукты питания облагаются налогом на добавленную стоимость в размере 10 процентов. К ним относятся лекарственные средства и товары для детей, мясная и молочная продукция, а также, сахар, соль, трикотажные изделия и т.д. Во всех остальных случаях бизнес должен уплачивать НДС 20 процентов. А с 2026 года налог будет 22 процента.

Для авансов под поставку товаров, реализация которых облагается НДС 10 процентов, применяется расчетная ставка 10/110, соответственно 20/120 и 22/122 ставка будет применяться для авансовых платежей, аренде государственного имущества, перепродаже автомобилей, бытовой техники, которые были приобретены у частных лиц, если у них отсутствует статус индивидуального предпринимателя.

Пониженные ставки применяются к ИП и ООО, доходы которых превышают установленные лимиты. НДС 7 процентов должны будут уплатить компании, доход которых от 250 до 450 миллионов рублей в год. Для расчета НДС существует два способа, начисление сверху и выделение из цены. В первом случае расчетом пользуются производители или продавцы, когда покупателям выставляются счета с выделенным НДС, а во втором случае, когда применяются установленные расчетные ставки.

Как рассчитывается НДС?

Налог на добавленную стоимость может рассчитываться по формуле, где необходимы такие значения, как налоговая база и ставка НДС, если их перемножить, то получится НДС, как перевыпустить электронную подпись на сайте налоговой, мы уже говорили. Для цены с НДС налоговую базу умножают на НДС. Для выделения НДС из цены необходимо знать расчетные ставки. Их применяют при получении аванса, удержании налога налоговыми агентами или при продаже сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки. Для упрощения расчетов бухгалтера используют специальные калькуляторы для НДС.

Налог на добавленную стоимость может быть двух видов, входящим и исходящим. В первом случае организация осуществляет закупку сырья, материалов и иных ресурсов, которые необходимы для осуществления деятельности. В данном случае, НДС уже входит в стоимость приобретаемой продукции. Исходящий НДС, это когда организация занимается реализацией товара, продуктов или услуг, в цены которых также, добавляют НДС.