Единый налоговый платеж: что это за налог, его плюсы и минусы, как работать?

В данной статье мы узнаем, что такое единый налоговый платеж, как он работает и в чем его плюсы и минусы. Посмотрим, как правильно пользоваться специальным счетом для компаний и организаций. Расскажем, какие налоги и взносы можно оплачивать по этой системе, а какие нет, и что такое положительное и отрицательное сальдо.

Что такое ЕНП?

Единый налоговый платеж – это возможность все налоги и взносы оплатить одной платежкой, кроме платежей по кредитам с обеспечением и без него. Для подачи деклараций и все расчетов государством установлена единая дата, но в некоторых случаях в налоговые органы необходимо отправлять отдельные уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей. С учетом того, что при оплате налогов никто не застрахован от ошибки, то данная система была придумана для того чтобы их минимизировать. Единый налоговый платеж – это те денежные средства, которые индивидуальный предприниматель или организация перечисляют к Федеральное Казначейство одной платежкой.

Суть такого счета, чтобы внесенных денег хватило на оплату всех налогов и сборов. Некоторые перечисляют больше, чем нужно, деньги останутся на счете, как на депозите, но вносить такой депозит не обязательно. К единому налоговому платежу относятся и суммы налоговых вычетов. С того момента, как денежные средства перечислены, обязательства считаются исполненными. Денежные средства может вносить не только сам налогоплательщик, но и третье лицо, но при переводе необходимо указывать ИНН налогового агента или плательщика.

Для оплаты ЕНП необходимо иметь специальный счет, в нем учитываются не только деньги организации или индивидуального предпринимателя, которые перечислены как ЕПН, но и совокупная обязанность налогоплательщика перед бюджетом. Сюда входят налоги, взносы, пени, штрафы, процент, которые необходимо не только вернуть в бюджет, но и оплатить. Для каждого плательщика открывают отдельный счет как узнать по его номеру банк, мы уже говорили, идентификатором является ИНН. Денежные средства, которые зачисляются на счет налоговая сама распределяет по назначению платежа.

Особенности перечисления платежей

Есть некоторые особенности распределения и перечисления платежей. Так, после поступления средств на счет распределение происходит по приоритетности. Первыми закрывают недоимки по НДФЛ, причем с самой ранней, о которой уже все и забыли давно. Вторая очередь – текущий НДФЛ, т.е. когда возникла недоимка по страховым взносам. В третью очередь закрывают недоимки по страховым взносам и текущие страховые взносы.

Следующим идет недоимки по другим платежам, только после этого оплачиваются текущие платежи, кроме НДФЛ и страховых взносов. В последнюю очередь денежными средствами перекрывают пени, штрафы, проценты и т.д. В том случае, если на счете недостаточно средств на все выплаты, все обязательств, то сначала будут списываться недоимки, а оставшаяся сумма будет распределяться пропорционально по остальным платежам.

Таким образом, если денег не хватит, то недоимка будет сразу по всем платежам, а не какому- то одному. Законодательство не предусматривает возможности проводить резервацию денег ан оплату конкретного налога или взноса, но на практике можно зарезервировать средства в счет уплаты налогов до предоставления декларации.

Как работать на ЕНП?

Работать на ЕНП несложно, часто даже проще, чем с большим количеством различных платежей и документов. Организации могут пополнять счет дистанционно через банк или личный кабинет налогоплательщика. Некоторые компании делают это и через специальные бухгалтерские учетные программы. Для того чтобы получить информацию по счету необходимо подать заявление по унифицированной форме. В таких запросах можно заказать справки о состоянии сальдо, что такое дебет и кредит простыми словами, мы уже объясняли, оно может быть, как отрицательным, так и положительным. Налоговая может выдать и справку о принадлежности денег, которые были перечислены как ЕНП.

Часто налогоплательщики запрашивают справки об исполнении обязанности по уплате штрафов, пени, налогов и сборов. В законе оговорен и срок выдачи для каждого документа, так, первые две должны предоставить в течении пяти рабочих дней, третий вид справок готовят не дольше, чем десять рабочих дней. Сальдо ЕНС – еще одно понятие, которое необходимо знать налогоплательщику.

Оно может быть положительным, когда сумма перечисленных денег на ЕНП больше, чем выплаты, отрицательным – когда выплаты превысили пополнение и нулевое, когда перечисления были такие же, как и расходы. В состав ЕНП входят несколько видов налогов, конечно, это налог на прибыль, в том числе и НДС при импорте. Страховые взносы, кроме тех, которые уплачиваются за травматизм, имущественные налоги, в том числе и на транспорт, водный налог и почти все виды акцизов. Через данный счет можно оплачивать даже спец режимные налоги.

Плюсы и минусы ЕНП

У ЕНП есть как плюсы, так и минусы, в настоящее время этот проект для уплаты налогов еще не отработан, поэтому есть некоторые шероховатости и недопонимания среди граждан. Хоть и принят закон об едином налоговом платеже был в 2021 году, но все равно в настоящее время остались вопросы и пробелы в законодательстве, как и в вопросах самозанятости что это такое и как ее оформить, мы уже говорили, нововведение мало кого обрадовало, хоть и преследовало цели уменьшения ошибок в налоговых выплатах.

Это как раз и есть первый плюс, число ошибок действительно сократилось, а ведь именно из-за них денежные средства подвисали и не поступали в бюджет. Все это приводило к долгим разбирательствам, во время которых капали пени. Для ЕНП используют программы, которые позволяют очень быстро увидеть платежи, поэтому заблокированные счета разблокируются быстрее. А вот минусы в том, что бизнесу пришлось провести с налоговой полную сверку и оплатить все, даже спорные задолженности. Для компаний не удобно готовить деньги заранее, суммы часто бывают большие.