Косвенные налоги: что это такое, отличия от прямых налогов, примеры и виды

В данной статье мы посмотрим, что такое косвенные налоги, чем они отличаются от прямых и почему с ними сложнее соблюдать справедливое налогообложение для бедных и богатых. Расскажем, какие виды косвенных налогов существуют и чем отличается акциз от налога на добавленную стоимость. Посмотрим, особенности начисления и бухгалтерского учета по косвенным налогам.

Что такое косвенный налог?

Все мы платим большое количество налогов, в том числе и косвенных, зачастую даже не подозревая о том, что они уже заложены в стоимости многих товаров и услуг, как в рассрочке зашиты проценты, которые получит банк, как работает карта рассрочки особенности его использования и плюсы и минусы, мы уже обсуждали. Так, существует мнение, что больше всех налогов платят курящие автовладельцы. Это действительно так, ведь такие налоги есть в стоимости топлива, автомобилей, сигарет, алкогольной продукции и даже автомобильных шин. На практике существуют прямые и косвенные налоги. Последние производители платят не напрямую государству, их размер будет вычитаться из выручки. Одни из самых распространенных косвенных налогов – акцизы и НДС.

Последний уплачивается с продажи практически каждого товара или услуги, а вот акцизы существуют не на все товары. Косвенные налоги всегда уходят в федеральную казну, а не местные бюджеты. По большому счету бизнес здесь просто передает деньги от покупателя – государству. Поэтому часто покупатели даже не осознают, что при простом походе в магазин они платят бесконечные налоги. В РФ сумму налога отдельно на ценнике не указывают, а вот, например, в США в прайсе всегда есть цена без НДС.

Таким образом, прямые налоги организации платят из своих средств, а косвенные – из средств покупателей, а для того чтобы не нести дополнительные расходы – просто добавляют их в цены на различную продукцию. Соотношения между косвенными и прямыми налогами могут отличаться в разных странах. Так, в США и Англии, например, прямые налоги преобладают, а вот в странах Западной Европы основные налоги – косвенные, но в них очень низкие проценты для населения по ипотеке что это и как ее взять, мы уже рассказывали. В России косвенные налоги больше в три раза, чем прямые.

Виды косвенного налога

Видов косвенных налогов существует два: акциз и НДС. Перечень товаров, которые должны облагаться акцизами указан в федеральном законодательстве, в первую очередь это алкоголь и сигареты, причем, размер фиксированный на конкретное количество товара. Это может быть штука, литр и т.д. Кроме этого, акцизы есть на топливо, а это всегда отражается на стоимости всех товаров, ведь оно необходимо для осуществления логистики. Единой ставки для акцизов не существует, для каждой группы товаров ее устанавливают индивидуально.

Самый популярный налог – на добавленную стоимость. В российском бюджете он составляет практически одну треть. Данный налог включают в стоимость и производители и продавцы, а в итоге платит покупатель. Ставка НДС может быть трех видов в РФ. Так, основная ставка – это 20 процентов, а льготная – 10. Последняя применяется к определенным группам товаров, чаще всего первой необходимости. К таким относятся хлеб, молоко, мука, сахар, мясо, овощи. Сниженная ставка действует и на медицинские товары, школьные и детские принадлежности.

Нулевая или льготная ставка применяется к компаниям, которые занимаются экспортными сделками или международными перевозками, в том числе и транзитом нефти или газа. НДС рассчитывается не с выручки или прибыли. Это налог именно на добавленную стоимость. Кроме этого, есть еще и входящий НДС – его продавцы оплачивают поставщикам, когда покупают их товары или сырье. Если входящий НДС оформлен правильно, то его вычитают из суммы, которая подлежит налогообложению.

Особенности и свойства косвенного налога

Косвенные налоги имеют свои особенности и свойства в бухгалтерском учете. Они поступают в компанию вместе с выручкой. Ведь, они входят в стоимость товаров или услуг. По факту, это не часть дохода, ведь, его придется вернуть в государственную казну. К косвенным налогам относятся акцизы, которые обязаны уплачивать производители подакцизной продукции, к таким относятся алкогольные и спиртосодержащие товары, и табачная продукция. В бухгалтерском учете отражение должны найти акцизы что это такое как рассчитывается и уплачивается налог, мы уже знаем, не только по проданным товарам.

Так, подакцизной может быть не только готовая продукция, но и сырье для нее. В этом случае акциз отражается в балансе. Налог на добавленную стоимость рассчитывается в конце налогового периода. В накладных мы часто видим, что сумма налога и цена указываются отдельно. НДС оплачивается и с суммы предоплаты за будущие поставки. Косвенные налоги выгодно использовать в странах с высоким уровнем экономического развития. Но, в некоторых странах Западной Европы применяется и смешанная система налогообложения.

В этом случае объемы поступления прямых и косвенных налогов будут примерно одинаковыми. В латиноамериканских странах используется особая система, в которой основная цель – синхронизировать сбор налогов и рост цен. Такую систему, кстати, применяют и в африканских странах. А вот в англосаксонской системе преобладают прямые налоги.

Основные отличия косвенного налога от прямого

Основное отличие косвенного налога от прямого в том, что первый платят потребители, а второй – сама организация из своих денежных средств. Кроме того, преобладание косвенных налогов может указывать на высокую покупательскую способность населения, что является показателем экономического развития любого государства. Кроме этого, косвенные налоги освобождают население от необходимости откладывать денежные средства для уплаты налога в определенную законом дату.

Кроме того, некоторые считают, что косвенные налоги. Точнее, их уплата – дело добровольное, если не хочешь платить такой налог – просто не покупай такой товар, про единый налоговой платеж его плюсы и минусы, мы уже говорили. Сомнительная такая свобода выбора, но, все же. Но здесь есть и фактор несправедливости, ведь покупая такие товары, как продукты питания и бедные, и состоятельные платят одинаково. А еще такие налоги заставляют государство содержать большой штат специалистов, ведь, необходимо отслеживать все цепочки НДС.