Режим АУСН: что это, как работает, кто может его применять?

В данной статье мы расскажем, что такое режим АУСН, как он работает, кто может его применять и каким критериям должна соответствовать компания или организация, которая хочет перейти на упрощенный режим налогообложения. Расскажем, какие преимущества дает новая система и сколько лет будет работать экспериментальный режим. Посмотрим, как перейти на АУСН и можно его совмещать с другими системами налогообложения.

Режим АУСН: что это?

В РФ существует несколько видов налогообложения, АУСН, это один из них, что такое налоговые каникулы и кто может ими воспользоваться, мы уже знаем. Расшифровывается аббревиатура, как автоматизированная упрощенная система налогообложения. Данный специальный режим был запущен как тестовый, на проведение эксперимента отвели пять лет. Упрощенная система подойдет предприятиям, в которых количество работников не превышает 5 человек, а годовой доход не переходит порог 60 миллионов. АУСН нельзя совмещать с другими формами налогообложения.

Если организация решила перейти на тестовую форму, то остаточная стоимость ее основных средств не может превышать 150 миллионов рублей. Вся заработная плата работникам должна выплачиваться только по безналичному расчёту, а банковские счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях. Для формирования налоговой базы применяется соответствующая ставка.

Налоговая должна уведомлять бизнес о размере налоговой базы, сумме убытка, который получен за налоговый период и зачтенный в налоговом периоде, также должны предоставлять информацию о сумме торгового сбора, именно на нее уменьшается сумма налога, что такое налоговые льготы зачем они нужны и кто имеет право, мы уже знаем. Кроме этого, направляется уведомление в уполномоченную кредитную организацию о сумме налога, которая должна быть уплачена по итогам налогового периода.

Кто и когда может перейти на АУСН?

Налоговое законодательство предусматривает, кто и когда может перейти на АУСН. Кроме этого, законом указываются и ставки налогообложения. Объектом, в данном случае, будут доходы и доходы, которые уменьшены на величину расходов. Причем, выбрать из них может сам налогоплательщик, один раз в год можно менять объект налогообложения. Сделать это можно в начале календарного года. Но, без предупреждения налоговых органов сделать это не получится, поэтому уведомление нужно отправить до конца предшествующего года, т.е. до 31 декабря.

В данной системе декларацию не нужно подавать в налоговую, тех, кто выбрал АУСН освобождаются от сдачи деклараций по упрощенке, не должны предоставлять расчет 6-НДФЛ и справки о суммах и доходах физического лица, а также нет необходимости отправлять в налоговую расчет по страховым взносам. Те, кто перешел на тестовую систему не должны заниматься ведением Книги учета доходов и расходов организации.

Но, иногда, все же, возникает необходимость предоставлять иные формы отчетности, например, декларацию по налогу на прибыль потребуется в том случае, если налогоплательщик является налоговым агентом или получает дивиденды. Если организация ошибочно провела на какую-либо операцию счет фактуру, то придётся сдавать декларацию по НДС, тоже самое придется сделать и налоговым агентам, а вот, что такое налоговый кредит кому его дают и сколько он составляет, мы уже говорили.

Какие преимущества даёт новая система

Новая система дает ряд преимуществ, например, простота учета, отсутствие отчетности, кроме этого, организация на АУСН не должна оплачивать страховые взносы за сотрудников. В настоящее время государство старается увеличить базу налогоплательщиков, меняя лимиты доходов. На пониженные тарифы по страховым взносам бизнес тоже может не надеяться. Их уменьшат только для малых и средних предприятий, которые занимаются определенными видами деятельности, например, обрабатывающие предприятия, пункты общественного питания и еще ряд предприятий, которые входят в специальный перечень.

Все остальные представители малого и среднего бизнеса с 2026 будут выплачивать 30 процентов по общему тарифу страховых взносов. Многие компании, которые в таких условиях должны стать новыми плательщиками НДС стараются снизить свою налоговую нагрузку, иногда это получается сделать законным путем. Как выход многие стараются перейти на АУСН, где нет таких жестких требований по предоставлению отчетности, да и есть возможность получить льготный тариф по страховым взносам за работников.

Если получится перейти на АУСН, то за работников необходимо будет оплачивать только взносы за травматизм, но они даже в 2026 году будут не больше, чем 3000 рублей. Конечно, данная сумма проходит ежегодно индексацию, но, все равно, она несравнимо меньше, чем ставка в 30 процентов. Индивидуальные предприниматели, которые пользуются системой АУСН не должны платить страховые взносы за себя. Кроме этого, организация освобождается от уплаты НДС с реализации.

Как перейти на АУСН?

Для того чтобы перейти на АУСН необходимо, чтобы организация или компания соответствовали критериям, которые прописаны в законодательстве. Так, доход должен быть не более 60 миллионов в год, а максимальная численность работников не может превышать 5 человек, что такое малый средний и крупный бизнес и чем они отличаются, мы уже говорили. Организация должна открыть счет в одном из уполномоченных банков, любое использование иных личных и бизнес-счетов не допускается. Причем, сотрудники компании должны получать заработную плату только по безналичному расчету.

Для прохождения процедуры перехода необходимо открыть личный кабинет на сайте ФНС, можно воспользоваться и приложением банка. Перед этим лучше убедиться, что регион, в котором зарегистрирована компания имеет право применять АУСН. Да, поменять регион, а потом сразу осуществить переход тоже не получится, налоговая обязательно проверит такие компании и действия, скорее всего, будут рассчитываться, как необоснованная налоговая миграция.