Налоговые льготы: что это, виды, зачем нужны, кто имеет право?

В данной статье мы узнаем, что такое налоговые льготы, зачем они нужны и кто имеет право на их получение. Посмотрим, какие виды налоговых льгот существуют, кто может ими воспользоваться и как определяются условия для формирования категорий льготников. Расскажем, кто устанавливает размер налоговых льгот и чем отличаются законодательные акты на федеральном и муниципальном уровнях.

Налоговые льготы: что это?

Налоговые льготы могут предоставляться как физическим лицами, так и бизнесу, что такое налоговый кредит и когда его дают, мы уже говорили, для этого льготник должен соответствовать ряду условия, для всех они разные. Данное преимущество предоставляется государством и закреплено законодательно. Кроме этого, подобные послабления могут предоставлять и региональные власти, все эти программы позволяют снизить налоговое бремя за счет либо полного освобождения от их уплаты, либо возможностью оплачивать их частями. Таким образом, налоговые льготы можно назвать скидками налогообложения.

Льготы могут предоставляться в разных формах, так это может быть пониженная ставка на прибыль от реализации некоторых групп товаров, к таким относятся медикаменты и продукция для детей. Как правило, налог на добавленную стоимость товаров в РФ составляет 18 процентов. А налог на льготные группы не более 10 процентов. Некоторые категории граждан, например, физические лица могут быть полностью освобождены от налогового бремени. А для индивидуальных предпринимателей есть возможность поучаствовать в программе налоговых каникул.

Кроме этого есть возможность снизить сумму налога к уплате, в качестве примера можно рассмотреть владельцев грузовых автомобилей, которые оплачивают налог на транспорт через систему «Платон», за что получают значительную скидку. В настоящее время в законодательство РФ не содержит конкретного перечня налоговых льгот что это такое и для чего нужны, мы уже рассказывали.

Виды налоговых льгот

Видов налоговых льгот существует несколько, так это может быть полное освобождение от уплаты, уменьшение налоговой базы или предоставление налогового кредита. Все виды льгот устанавливаются налоговым законодательством РФ, в том числе посредством региональных или муниципальных нормативно-правовых актов. Поэтому виды налоговых льгот можно классифицировать и поэтому принципы. Тогда они могут быть федеральными, региональными или местными.

Преимущество перед другими налогоплательщиками могут получить резиденты РФ, но стоит понимать, что предоставляется льгота не конкретному лицу или организации, а целой категории налогоплательщиков, которые соответствуют определенным критериям. Налоговые послабления позволяют бизнесу снизить затраты на осуществление деятельности. Здесь есть возможность даже вывода отдельных объектов из-под налогообложения.

Такое возможно для владельцев материальных объектов, к которым относятся имущество, земля или транспорт. Так, налог на имущество не должны платить владельцы строений, которые относятся к культурному наследию, а от транспортного налога освобождены автомобили, мощность которых не превышает 100 лошадиных сил, которые оборудованы специальными приспособлениями для использования инвалидами. Выделить объекты, которые не облагаются налогом можно и для «оборотных» налогов.

Зачем нужны налоговые льготы?

Налоговые льготы нужны для реализации определенных целей государства. Так, появляется возможность развития определенных отраслей в экономике. Такие меры позволяют и увеличить инвестиционную привлекательность инфраструктуры, что такое инвестиционный доход и прибыль от него, мы уже знаем. Послабления позволяют оптимально распределить средства между бюджетами различных уровней. В РФ существует группа незащищенных категорий граждан, например, инвалиды, которые освобождаются от уплаты некоторых видов налогов.

Для малого бизнеса – это хорошая возможность развития. Есть распространенный вариант, который позволяет ему избавиться сразу от нескольких платежей, для этого используются специальные налоговые режимы. Упрощенная система, ЕНВД или единый сельскохозяйственный налог и патентные системы позволяют в общем случае совсем не платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Для этого организация должна обладать определенными характеристиками. Есть требования по составу учредителей, видам деятельности, выручке, численности персонала и т.д.

Но в данном случае, правильнее было бы говорить не об отмене платежей, а замене их одним налогом. Конечно, в итоге, его сумма ниже, но налоговое бремя все равно сохраняется. Для некоторых категорий граждан есть возможность полной отмены уплаты налогов, без замещений. Так, в РФ существует проект «Сколково» — это инновационный комплекс, где собраны компании, которые занимаются научно-техническими разработками. Участники данной программы на 10 лет освобождаются от уплаты налога на прибыль.

Основная цель проекта – создать самоуправляющуюся и саморазвивающуюся экосистему, которая будет благоприятно влиять на развитие предпринимательской деятельности и исследованиям, которые помогут интегрироваться в глобальную систему. Освобождены от уплаты НДС и представители микробизнеса, выручка которых не превышает 2 миллиона рублей в квартал. Резиденты свободных экономических зон могут не платить земельный налог пять лет, после того, как купят участок на территории СЭЗ.

Кто устанавливает льготы по налогам?

Устанавливаются льготы по налогам на трех уровнях власти. Первый – общегосударственный, или федеральный, второй региональный, третий – местный, все они учитываются при составлении консолидированного бюджета что это такое, мы уже знаем. Первый отличается тем, что особенности и условия прописывают в Налоговом кодексе. На местном и региональном уровне могут использоваться нормативные акты, но все они не могут противоречить НК РФ. Существует еще такое понятие, как рамочное условия, это когда основные применения льгот прописываются в кодексе, а на местном уровне их просто конкретизируют.

Налог на жилую недвижимость, принадлежащую физическим лицам обладает пониженной ставкой, ее базовое значение – 0,1 процента. Местные власти могут ее немного изменить. Но в рамках диапазона от 0 до 0,3 процента. В данном случае применение сниженных налоговых ставок будет зависеть не только от категории плательщика, но и места его положения. Снижение налоговых ставок характерно и для налога на прибыль, диапазон может быть от 5 до 13,5 процентов.

Но на товары существует не только пониженные тарифы, но может применяться и нулевая ставка, так, например, при экспорте товаров или услуг. Налог на прибыль с нулевой ставкой применяется для организаций, которые имеют социальную направленность, например, медицинские, образовательные, культурные. Но это нельзя называть полным освобождение от налога. При ставке 0 процентов все равно необходимо сдавать декларации и исполнять другие обязательства.

Кто имеет право на льготы?

Право на льготы имеют различные категории граждан, критерии определяются законодательными и нормативными актами на разных уровнях власти. Так, например, физические лица, которые до 1 декабря прошедшего года должны уплатить налог на недвижимое и движимое имущество. К такому относятся, земельные участки, дачи, автомобили и т.д. Он уплаты таких налогов освобождаются пенсионеры, которые получают пенсия по старости, потере кормильца или за выслугу лет. Платить не должны и те, кому до пенсии осталось не более 5 лет. Такую категорию называют пред пенсионерами.

Льготу по земельному налогу получают те, у кого его размер не превышает 6 соток. Льгота на имущество существует для тех, кто имеет одну квартиру, комнату, гараж или машино-место, стоимость которого по кадастру не превышает 300 миллионов рублей, также при покупке можно вернуть налоговый вычет как при оплате обучения, так же есть послабления в налогообложении для семей, в которых больше 3 детей, людей с инвалидностью, военнослужащих, пострадавших от радиации, ветеранов боевых действий.