Налоговые каникулы: что это такое, кто может воспользоваться?
В данной статье мы узнаем, что такое налоговые каникулы, кто может ими воспользоваться и сколько по времени можно использовать данную льготу. Расскажем, можно ли взять налоговые каникулы, если индивидуальный предприниматель осуществлял деятельность ранее, потом прекратил ее и снова возобновил. Расскажем, как получить налоговые каникулы для тех, кто работает на УСН или патенте. Посмотрим, от чего не освобождают налоговые каникулы, какие налоги и взносы платить придётся в любом случае.
Налоговые каникулы: что это такое?
Налоговые каникулы – это временное освобождение от налогообложения, что такое налоговые льготы, мы уже знаем. Это один из инструментов, который позволяет поддержать развитие малого и среднего бизнеса. Основной доход государства – это налоги, которые оно получает не только с бизнеса, но и физических лиц, именно поэтому на соблюдение системы налогообложения обращают особое внимание. Налоговое каникулы, как правило, предоставляют региональные власти, например, для индивидуальных предпринимателей, которые только открыли бизнес.
В этом случае есть возможность не платить налог на доход, на него можно рассчитывать, если бизнес только зарегистрирован. В настоящее время возможность воспользоваться таким послаблением есть до января 2027 года. Для этого индивидуальный предприниматель должен соответствовать ряду критериев. Так. он должен использовать систему УСН или использовать патент. Важно и направление деятельности, это может быть производство, социальная сфера, предприниматель может заниматься оказанием бытовых услуг или содержать гостевые дома или отели. Точный список кодов ОКВЭЛ зависит от региона регистрации бизнеса.
Годовой доход по этим видам деятельности должен быть не менее 70 процентов от общего заработка. Некоторые субъекты РФ устанавливают лимиты по размеру выручки или численности сотрудников. Так, к примеру, в Тюмени и области сотрудников у индивидуального предпринимателя не должно быть больше 15, а доход не превышает 20 миллионов рублей в год. Действие каникул распространяется только на доходы, а вот страховые взносы и другие налоги платить все равно придется, что такое единый налоговый платеж и его плюсы и минусы, мы уже разбирали.
Кто может рассчитывать на налоговые каникулы?
Для того чтобы узнать, можно ли рассчитывать на налоговые каникулы, необходимо ознакомиться с региональным законодательством, ведь, например, в Башкирии такой льготой можно было воспользоваться лишь до 2023 года. Прочитать актуальную информацию лучше на сайте налоговой службы. Для выбора оптимальной системы с учетом региона есть специальный сервис. Для предпринимателей, которые работают по УСН льгота подключается автоматически, причем не понадобится даже заполнять какие-либо формы или писать заявление.
Поэтому два года можно просто не платить налог, начинается отчет с момента регистрации. Поэтому. если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в 2024 году, то налога не будет еще и в 2025. По итогу года необходимо подать отчет в налоговую, в нем доход указывается полностью, а налоговая ставка 0 процентов, можно сделать ссылку на норму регионального законодательства.
Для тех, кто работает на патенте нужно будет написать заявление, в котором указывается ставка 0 процентов, после этого, за действующий патент платить не придется, это необходимо, т.к. те, кто работает на патенте не сдают декларации. Здесь есть еще особенность, ведь патент покупают максимум на год, если срок меньший, то этот срок и будет считаться налоговым периодом действия льготы.
Сколько длятся налоговые каникулы?
Длятся налоговые каникулы с момента регистрации бизнеса до 31 декабря следующего года, понятно, что выгоднее регистрироваться в начале года, тогда и срок предоставления льготы будет дольше. Данная программа стала действовать еще с 2015 года, что способствовало развитию малого бизнеса, и действует программа до 2026 года включительно. В настоящее время максимальный срок налоговых каникул – два налоговых периода. Для того чтобы уйти на налоговые каникулы ИП должен быть новым, т.е. быть открытым в регионе впервые после того, как приняли закон о предоставлении данной льготы, как получить лицензию для ведения деятельности ИП и ООО, мы уже рассказывали.
Если до принятия закона индивидуальный предприниматель уже работал, а потом зарегистрировался вновь после 2015 года, то закон о предоставлении налоговых каникул на него тоже распространяется. Но, если на момент вступления в законную силу ИП было открыто, потом его закрыли и снова открыли, то воспользоваться налоговыми льготами не получится. Кроме этого, для того, чтобы налоговая ставка была равна 0 процентов на протяжении двух налоговых периодов нужно, чтобы не было перерывов в деятельности.
Если на какой-то отрезок времени спец режим не будет применяться, то его действие будет прекращено. В большей степени это применимо для тех, кто использует патент для работы. Так. патент нельзя купить больше, чем на год, поэтому, если после его окончания, в течении некоторого времени купить новый, то это будет считаться прерыванием деятельности. Поэтому на следующий патент налоговая льгота уже распространяться не будет,
От чего не освобождают налоговые каникулы?
Налоговые каникулы не освобождают индивидуальных предпринимателей от выплат фиксированных взносов, как за себя, так и за своих сотрудников. В том числе страховые в ПФР, как перейти в другой пенсионный фонд, мы уже знаем, и НДФЛ, кроме этого есть еще ряд других налогов и сборов. Платить которые в любом случае придется, например, налог на движимое имущество или земельный участок. Для оплаты страховых взносов в момент нахождения на налоговых каникулах нужно действовать как обычно.
Так, даже если нет работников, то предприниматель должен уплатить страховые взносы за себя самого. Их размер фиксированный за полный год работы 53658 рублей. А дополнительные взносы — это один процент от дохода за год, который превышает 300 000 рублей. Таким образом, если ИП заработал 800 000 рублей в год. Один процент не берется со всей суммы, здесь сначала нужно вычесть 300 000, поэтому получается, что налог 1 процент надо платить только с 500 000.
