Кредиторская задолженность: что такое, виды, как списать?

В данной статье мы узнаем, какие виды кредиторской задолженности существуют, какие соотношения с дебиторской необходимо соблюдать для того чтобы была возможность закрыть долги перед кредиторами за счет собственных средств. Посмотрим, из чего складывается кредиторская задолженность в бухгалтерском балансе, как она влияет на дальнейшее развитие бизнеса.

Что такое кредиторская задолженность?

Понятие кредиторской задолженности применяется не только к организациям, но и физическим лицам, что такое наследственные кредиты и что происходит с долгами заёмщика, мы уже говорили. Это сумма, которую необходимо заплатить кредиторам. Причем, кредиторами в данном случае могут выступать не только финансовые организации, но и поставщики и подрядчики, покупатели и заказчики, даже работодатели могут иметь кредиторскую задолженность перед своими сотрудниками, например, когда должны выплатить им заработную плату. В некоторых случаях кредиторская задолженность, это нормальный признак бизнес процессов, но бывает, когда она становится причиной расторжения контрактов и судебных разбирательств.

Так, если предприятие закупило сырье у поставщика, но по договору есть отсрочка на две недели, то сумма поставки не будет входит в кредиторскую задолженность в эти 14 дней, но, как только организация просрочит платеж, с первого дня сумма накладной будет считаться кредиторской задолженность. Конечно, бывают случаи, когда оплату задерживают на несколько дней. Из-за этого мало кто будет партнерские отношения. Но задолженность может быть разных типов.

Она может отличатся по срокам погашения, так, краткосрочная, это та, срок которой не превышает 12 месяц, а долгосрочная, это та, срок которой более года. Своевременность погашения тоже может стать основой для классификации, так, бывает задолженность, срок которой ещё не наступил, а бываю те, которые уже просрочены, а, вот, с какими долгами не пустят за границу, мы уже говорили. Вероятность погашения у любых долгов тоже может быть разной, от нормальной до безнадежной к взысканию.

Из чего складывается кредиторская задолженность в балансе?

Любая кредиторская задолженность отражается в балансе предприятия и на счетах учета расчетов. Складывается сумма задолженности из сумм, которые отражены в нескольких счетах бухучета, т.к. в балансе не существует единого счета кредиторской задолженности. Сюда будут входить долги перед поставщиками и подрядчиками, они обозначаются кодом 60. Долги перед покупателями, заказчиками и т.д. которые связаны с получением авансов тоже относят к кредиторской задолженности, обозначаются кодом 62.

В кредиторскую задолженность будут входить суммы, которые необходимо заплатить по налогам и сборам. Долги по заработной плате перед сотрудниками тоже будут отражены в балансе и обозначены кодом 70. Организация может брать займы у персонала, такие средства, за исключением заработной платы будут обозначены кодом 73. У предприятия могут быть долги перед учредителями и иными кредиторами. Все это войдет в балансе в кредиторскую задолженность.

Причем, краткосрочные и долгосрочные обязательства будут иметь разные коды. Существует несколько методов управления кредиторской задолженностью. Так, необходимо организовать ведение реестра всех обязательств, в нем указывают не только суммы, но и сроки погашения. Платежи лучше планировать на месяц вперед, для этого используют платежный календарь. Платежи должны быть рассортированы по приоритетности. С поставщиками лучше заключать договора с отсрочкой платежей.

Виды кредиторской задолженности

Существует несколько видов кредиторской задолженности, она может быть различной по срокам погашения, типам кредиторов, на какой срок брать кредит, мы уже рассказывали. В данном случае стоит определить, чем отличаются кредитор и дебитор. На самом деле одна и та же организация может быть, как кредитором, так и дебитором. Бизнес всегда имеет отношения не только с государством, но и другими предприятиями, организациями и физическими лицами. На рынке всегда кто-то продает товары и услуги, а кто-то их покупает. Все участники рынка являются внешними партнёрами друг для друга, а сотрудники и подотчетные организации являются внутренними партнерами.

Причем, все могут быть как кредиторами, так и дебиторами для предприятия, поэтому эти понятия неразрывно связаны друг с другом, хоть и являются полярными. Один не может существовать без другого. Дебитор, это компания или физическое лицо, у которого есть дебиторская задолженность перед кредитором. Причин ее образования есть много. Так, контрагент, получивший товар или услугу, но оплативший не сразу, будет являться дебитором. Кредитор, это тот, кому задолжали денежные средства.

Такие взаимоотношения являются взаимовыгодными. Для того чтобы воспользоваться возможностями, они могут даже договариваться о растянутом исполнении договора. Основная причина, которая создает данные отношения, это недостаток финансов у одной из сторон сделки, но существует цель и возможность заработать их в будущем. Еще одна из причин, это производственные мощности, которые не позволяют выполнить заказ в ближайшее время.

Дебиторская и кредиторская задолженность: соотношение

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности анализируется бухгалтерами, оно позволяет оценить, сколько рублей дебиторской задолженности приходится на один рубль кредиторской. Для того чтобы получить необходимое значение пользуются формулой где значения дебиторский делятся на кредиторские. Самый оптимальный показатель равен единице. Это свидетельствует о равенстве, но для некоторых компаний приемлемы небольшие отклонения. Если коэффициент намного больше единицы, это указывает на отвлечение денежных средств из оборота предприятия. Итого такого процесса может стать необходимость привлечения кредитов и займов.

В том случае, если коэффициент меньше единицы, можно говорить о возможности риска неплатежеспособности, когда предприятие не будет иметь достаточное количество собственных денежных средств для погашения задолженностей. Существует мнения, что лучшим балансом на данный момент для бизнеса будет вообще показатель 2. Таким образом, сумма дебиторской задолженности будет в два раза выше кредиторской. В таком случае у компании есть возможность полностью закрыть обязательства перед своими кредиторами за счет дебиторки. Особенность дебиторской задолженности в том, что она относится к активам бухгалтерского баланса, что такое расход бюджета уровни структуру и процесс учета, мы уже знаем. Т.е. это имущество компании, которое задействовано в ее финансово-хозяйственной деятельности.