Как рассчитать среднюю стоимость активов: основные методы

В данной статье мы посмотрим, как рассчитать среднюю стоимость активов, какие основные методы и формы отчетности для этого используются. Расскажем, зачем рассчитывать среднюю стоимость активов, как она позволяет определить рентабельность и размер прибыли на каждый вложенный рубль.

Что такое средняя стоимость активов?

У любого предприятия есть активы, их стоимость определяется в денежном выражении, что такое оборотные активы и какая формула для их расчета существует, мы уже знаем. Для расчета средней стоимости необходимо выбрать стоимость на начало и конец выбранного периода. В данном случае появляется возможность рассматривать стоимость активов в динамике. Ресурсы предприятия, это важный показать его стабильности и состоятельности. Найти данные для расчета можно в бухгалтерском балансе, здесь это значения в строке 1600, которая называется «Баланс». Активы предприятия, это не только денежные средства, но и имущество, и даже дебиторская задолженность.

К активам относят и нематериальное имущество, которое нельзя потрогать или увидеть, например, товарные знаки, патенты, авторские права, их стоимость определяется затратами на их приобретение. Материальные ресурсы, это транспорт, оборудование, помещения, здания, товары, которые лежат на складах. В активы входят и финансовое имущество, это денежные средства и их эквиваленты, ценные бумаги, акции, облигации, вклады и многое другое. Предприятия, особенно производственные, всегда хранят запасы сырья и материалов. которое нужны для непрерывность процесса, такие запасы тоже считаются активами.

Дебиторская задолженность тоже отражается в бухгалтерском балансе, т.е. деньги, которые покупатели должны компании, за предоставленные услуги или товары тоже учитываются в балансе. Кроме этого, активы могут быть оборотными и нет. К первым относятся те ресурсы, которые используются в течении одного операционного цикла что это такое и с какой формулой его считают, мы уже говорили. Внеоборотные активы, это то имущество, которое используется больше 12 месяцев.

Зачем её рассчитывать среднюю стоимость активов?

Для того чтобы рассчитать среднюю стоимость активов на определенный период, как правило, на год, нужно взять стоимость на начало и конец периода, данные нужно сложить и разделить на два, в итоге получатся средние показатели по году. Современный бизнес использует более детальные расчеты, для этого можно уменьшить период, и выбрать не год, а, например, один месяц. Средняя стоимость активов необходима не только для понимания динамики бизнес процессов, но и для определения рентабельности активов.

Для определения рентабельности рассматривают соотношение чистой прибыли и средней стоимости активов. Это поможет понимать, на сколько эффективно активы генерируются в прибыль предприятия. Для получения коэффициента оборачиваемости активов тоже потребуется знать их среднюю стоимость, чем больше оборот совершили активы, тем лучше для организации. Для этого выручку делят на среднюю стоимость имущества. Предприятия должны уплачивать налог на имущество, для его расчета тоже потребуется значение средней стоимости активов.

На самом деле нормативных или идеальных показателей стоимости активов не существует. Но, стоит понимать, что для основных средств и нематериальных активов важно учитывать постепенное снижение стоимости из-за амортизации что это такое в экономике и какие способы учета существуют, мы уже обсуждали. Суть процесса в том, что постепенно стоимость списывается на затраты предприятия за определенный период их использования. Поэтому в бухгалтерском учете можно увидеть износ и устаревание имущества предприятия. Применить амортизацию можно только к основным средствам и нематериальным активам, например, лицензиям, патентам и т.д.

Базовые методы расчета средней стоимости активов

Самый простой и базовый метод расчета средней стоимости активов, это взять показатели на начало и конец рассматриваемого периода, сложить их и разделить на два. Это метод применяется только на тех предприятиях, где состав активов относительно стабильный. Но у этого метода есть минус, он не учитывает изменения внутри выбранного периода, не показывает состав и структуру активов. Бухгалтера могут использовать и метод средневзвешенной стоимости, период выбирается исходя из поставленных задач.

Для того чтобы сгладить краткосрочные флуктуации при длительном периоде анализа применяют метод скользящего среднего. Если есть показатели стоимости на равноотстоящие моменты. То есть возможность использовать хронологический метод. Средняя стоимость активов необходима не только предприятиям, но и фондам, или индивидуальным инвестиционным портфелям. Расчет позволяет провести более точную аналитику состояния компании, даже в случае сезонных колебаний. Стоимости активов присущи и ситуативные скачки, анализ средних показателей позволяет нивелировать их влияние.

Ключевые показатели рентабельности прочно связаны со значениями средней стоимости активов, их используют для того чтобы определить, на сколько предприятие эффективно использует свои ресурсы. Кроме этого, появляется возможность оценить эффективность продаж и управление затратами. У одного предприятия может быть несколько разных направлений, рентабельность позволит определить, какую из сфер деятельности нужно прекратить, оптимизировать, для того чтобы больше средств оставить для развития высоко рентабельных направлений.

Особенности расчета для разных типов активов

Для материальных и нематериальных активов можно использовать различные способы расчётов. Так, для основных и нематериальных лучше брать остаточную, а не первоначальную стоимость. Если будет проводиться модернизация основных средств, то необходимо учитывать корректировку их стоимости с даты завершения работ. Для оценки финансовых вложений и инвестиционных портфелей тоже есть свои особенности, например, для котируемых ценных бумаг используется рыночная стоимость на каждую дату оценки.

Один из важных финансовых показателей, это рентабельность активов, что такое рентабельность и как ее рассчитать, мы уже рассказывали, он показывает, на сколько эффективно предприятие использует свои ресурсы для получения прибыли. Данные позволяют провести экспресс анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. С помощью рентабельности можно определить, сколько зарабатывает в бизнесе каждый вложенный рубль. Для расчета необходимо чистую прибыль разделить на среднюю стоимость активов и умножить на сто процентов.