Дебиторы: кто это простыми словами?

В данной статье мы расскажем, кто такие дебиторы простыми словами и чем они отличаются от других участников договорных отношений – кредиторов. Узнаем, какие виды дебиторской задолженности существуют и почему ее рост может привести бизнес к банкротству. Посмотрим, когда образуется дебиторская задолженность и какими правами, и обязанностями обладает дебитор.

Кто такой дебитор?

Кто такой дебитор знает, наверное, каждый, данное понятие встречается не только в банковской сфере, но и бизнесе, а, значит, касается практически всех, что такое дебет и кредит простыми словами, мы уж объясняли. Как правило, данное понятие существует неразрывно с таким как «кредитор». В данном контексте должники – это дебиторы, а противоположная сторона – это субъекты, которые предоставляют денежные средства. Это могут быть как физические, так и юридические лица, но в любом случае эти две стороны находятся в определенных финансовых отношениях. У обоих участников есть не только права, но и обязанности, которые прописаны в законодательстве РФ.

Именно отсюда пошло понятие, которое известно всем менеджерам, потому что это часть их работы – дебиторская задолженность. Ее всегда пытаются максимально снизить, ведь это именно те денежные средства, которые организация или частное лицо предоставили в долг. Причин для образования дебиторской задолженности, на самом деле, очень много, это не просто ситуация, когда в пользование были предоставлены денежные средства. ДЗ складывается и тогда, когда отдать товар, который еще не оплачен.  Простой пример – организация отгрузила продукцию покупателю, а денежные средства получит по договору отсрочки только через месяц.

Дебиторская задолженность – это всегда риск невозврата денежных средств, что такое дебиторская задолженность и как образуется, мы уже обсуждали, и чем больше срок с момента ее возникновения, тем меньше шансов получить все обратно. Кстати, даже переплаты в различные государственные и бюджетные организации тоже считаются дебиторской задолженностью, например, была переплата по налогам, поэтому в данном случае дебитором будет являться государство, в лице налоговой инспекции.

Права и обязанности дебиторов

Как мы уже говорили, в соответствии с законодательством у дебиторов есть права и обязанности. Обязанность дебитора – выполнение своих обязательств, в соответствии с двухсторонними договоренностями. Самостоятельно изменить условия договора или соглашения дебитор не может. В исключительных случаях, конечно, это возможно, но такой порядок тоже должен быть предусмотрен соглашением. Свои обязательства дебитор может выполнять досрочно. С бизнесом все понятно, все будут только рады, если за предоставленный товар покупатель перечислил оплату, а вот с кредитными договорами все немного сложнее.

Еще несколько лет назад досрочное погашение кредита, например, было невозможно, это каралось большими штрафами, заемщик, оплативший намного раньше свой долг даже мог попасть в черный список и значительно испортить свою кредитную историю. Обязательства дебитора могут быть переложены на третьих лиц. Но здесь стоит понимать разницу между исполнением обязательств и переводом задолженности. Во втором случае в обязательном порядке необходимо заручиться согласием кредитора.

Дебиторская задолженность может быть нормальная, когда срок возврата долга еще не наступил, на данном этапе все процессы проходят в рамках договора. Просроченная, когда срок выплаты уже прошел, но сбой производственных процессов уже начался. Сомнительная дебиторская задолженность – когда срок просрочки указывает на то, что есть возможность невозврата долга, что такое погашение долга и как оформляется, мы уже рассказывали. В банковском деле основным показателем того, что задолженность сомнительная являются попытки должника скрываться от судебных приставов. Безнадежная дебиторская задолженность – это когда возможность взыскания долга сведена к нулю. Например, когда объявлено начало процесса банкротства.

Когда образуется дебиторская задолженность?

Мы уже понимаем, когда образуется дебиторская задолженность, в тот момент, когда сделка выполняется сторонами в разное время. Так, хорошим примером служит оптовая отгрузка товара покупателю, который оплатит ее через определенное договором время, на основании соглашения об отсрочке. Как правило, сейчас многие поставщики товаров и услуг стараются не отгружать товар и не предоставлять услуги без предоплаты незнакомым покупателям.

Но бывают случаи, когда многолетние партнерские отношения диктуют свои условия. И продавец готов предоставить продукт на условиях постоплаты. С момента, когда товар принят покупателем и до момента оплаты – возникает дебиторская задолженность. Еще одним примером дебиторской задолженности является предоставление ссуды компанией своему сотруднику, которое может привести к неустойке что это и что в нее входит, мы уже знаем. В бухгалтерском учете компании данная сумма, до полной выплаты войдет в ДЗ. В том случае, когда обязательство по договору выполняются одновременно, дебиторка не появляется.

Дебиторская задолженность, особенно ее систематический рост – явления достаточно опасное для бизнеса. Ведь это те денежные средства, которые можно было бы использовать для его развития. Кроме того, деньги постоянно обесцениваются, поэтому есть риск после поступления постоплаты получить сумму, гораздо меньше предоставленной. Для того чтобы не случилось непоправимого необходимо систематически проводить инвентаризацию ДЗ, минимум раз в год. Для ее оформления можно использовать внутренние бланки компании.