Что такое дебиторская задолженность и как образуется?

В данной статье мы узнаем, что такое дебиторская задолженность, как образуется, чем опасна и как не допустить ее рост. Расскажем, какие виды дебиторской задолженности существуют и на основании чего выделяются. Узнаем, какие меры необходимо предпринимать в отношении дебиторской задолженности, чтобы не загнать свою организацию в долги и банкротство.

Что такое дебиторская задолженность?

Что такое дебиторская задолженность знает, наверное, каждый менеджер по продажам, мы много рассказывали о том, как исключить финансовые потери при валютных рисках, сейчас расскажем о том, какие риски могут быть при возникновении ДЗ, ведь от этого показателя во многом зависит их заработная плата, чем ниже дебиторская задолженность по вверенной базе, тем выше бонусы. Ведь это долги партнеров перед компанией, причем, в этот список могут входить как организации и государство, так и физические лица. Каждого такого должника называют дебитором. Часто дебиторская задолженность возникает, когда компания работает по договорам отсрочки. Сейчас, конечно, многие стараются работать по предоплате, особенно с неизвестными партнерами, но все равно список дебиторской задолженности есть практически у каждой организации.

Но к дебиторской задолженности можно отнести и переплату по налогам и выдачу денежных средств сотрудникам в долг и т.д. Таким образом, дебиторская задолженность – это денежные средства, которые должны компании, а вот кредиторская – это то, что должна организация своим партнерам. Задолженность по договорам отсрочки самая частая причина возникновения дебиторки. Например, покупатель заказал товар, но попросил отсрочку платежа, сумма, которую он должен автоматически всплывает в отчете.

Сам термин пришел из латинского и буквально переводится «он должен», мы уже говорили об этом, когда рассказывали, что такое дебет и кредит простыми словами, в нее входят задолженности клиентов, по оказанным услугам и поставленным товарам, также и задолженности поставщиков по авансам. Которые выдаются в зачет будущих поставок. Выданные кредиты и займы тоже входят в состав дебиторки. Если предприятию был нанесен ущерб, который должен компенсироваться, то эта сумма тоже будет входить дебиторская задолженность.

Как и когда образуется дебиторская задолженность?

Попробуем понять, как и когда образуется дебиторская задолженность. Некоторые считают, что она стартует с того момента, когда обе стороны, заключившие договор или соглашение не могут выполнить свои обязательства. Хороший и показательный пример – когда одна компания отгрузила товар, а другая оплатит его позже. Из-за такого временного разрыва и возникает у одного дебиторская, а у другого кредиторская задолженности. При хороших раскладах такой долг будет «висеть» недолго, но при плохих он может оставаться в списке несколько лет.

Идеальный вариант для любой компании, которая занимается продажами – это работать по предоплате, но на практике покупатель всеми силами старается получить отсрочку, т.к. это, фактически, беспроцентный кредит. Он берет товар, а денежные средства использует в своем обороте. Ценность денег постоянно снижается, за счет того, что для экономики РФ характерны достаточно высокие проценты годовой инфляции. Таким образом, чем больше отсрочка, тем дешевле будут стоить деньги, когда их придется возвращать.

Отсрочки платежа для покупателя выгодны и тем, что он может продать товар за короткое время дороже, чем покупал (в этом, кстати, и есть суть бизнеса), но за счет того, что он еще не оплачен, покупатель может заработать еще больше, это как POS- кредитование, только без процентов. Для продавца предоставление отсрочки помогает завоевывать рынки сбыта за счет проявления лояльности к своим покупателям и дилерам.

Виды дебиторской задолженности

Можно выделить несколько видов дебиторской задолженности, первая группа – по срокам погашения. На этом основании есть краткосрочные и долгосрочные дебиторки. Первые, как правило, погашаются в период времени, который указывается в соглашении, и, как правило, не превышает двух месяцев. Кроме этого, задолженность может быть нормальная или просроченная. Так, например, покупатель обязуется оплатить товар в течении 30 дней. В рамках этого времени дебиторка у продавца, конечно будет, но она будет нормальная, а вот если и через 30 дней денег на счета не поступить, то дебиторка становится просроченной.

Можно выделить виды дебиторки на основании возникновения:

• по договорам поставки;
• по товару, который оплачен, но не получен;
• по переплате налогов или отчислений в пенсионный фонд;
• задолженность возникает, если учредители не оплатили свою долю в уставе компании.

Если задолженности долго не оплачиваются, то из можно разделить по вероятности погашения на сомнительные и безнадежные. Первые – это те, которые не обеспечиваются залогом, про кредит под залог что это и какие есть условия, мы уже говорили, поручительством или банковской гарантией, а вторые – это те долги, по которым истекли все сроки давности. На компании, которые должны деньги часто, точнее всегда, подают в суд, после чего кредитор получает исполнительный лист, который передает приставам для дальнейшей работы с долгом.

Если у должника нет собственности, которую можно продать в счет задолженности, то долг можно считать безнадежным. Кроме этого, компания-должник может пройти процесс ликвидации или вообще быть исключенным из ЕГРЮЛ, инициатором этого может стать налоговая инспекция. Чем больше дебиторская задолженность, тем выше суммы недополученной прибыли компании, а это влияет на оборотные средства, без которых даже можно довести предприятие до банкротства.

Операции с дебиторской задолженностью

Операции с дебиторской задолженностью проводят различные, самое главное – вернуть денежные средства. Ведь, если долгов станет очень много организация не сможет закупать новый товар или сырье, проводить обновление технического парка, производить продукцию, платить заработную плату сотрудникам, поэтому рост дебиторки может повлечь не только убытки, но и банкротство. Как происходит банкротство финансовых организаций через санацию банков и что это такое и для чего нужна, мы уже говорили. Поэтому главная задача менеджеров – возврат денег, а еще лучше делать все, чтобы избежать этого.

Проводимые мероприятия и называют управлением дебиторской задолженностью. Для этого необходимо сначала провести инвентаризацию долгов, выделив безнадежные и сомнительные. Данный процесс в обязательном порядке проводится перед ликвидацией предприятия или, когда обнаружена кража. Второй этап – определение даты погашения долгов, на основании подписанных договоров. После этого необходимо напомнить организациям-должникам, что необходимо заплатить задолженность.

После этого нужно определить возможные трудозатраты на взыскание задолженности, так, если долг три копейки, то нужно понимать, что судебные разбирательства, оплата работы юристов и иные издержки будут гораздо выше, поэтому рациональность таких действий практически отсутствует. После оценки стоит проверить платежеспособность должника.